養老金

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養老金也稱退休金、退休費,是一種最主要的養老保險待遇。 即國家有關文件規定。在勞動者年老或喪失勞動能力后,根據他們對社會所作的貢獻和所具備的享受養老保險資格或退休條件,按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇,主要用於保障職工退休后的基本生活需要。2010年12月22日溫家寶總理主持召開國務院常務會議,決定再次提高企業退休人員基本養老金,提高幅度按2010年企業退休人員月人均基本養老金的10%左右確定,全國月人均增加140元左右。自2005年起,國家已連續六年七次提高養老金,企業退休人員的總體待遇水平翻了一番。

釋意

養老金

  【拼音】yǎnglǎojīn   【英語】pension   【解釋】亦為:退休金。由政府、公司、金融機構等向因年老或疾病失去勞動能力的人按月支付的資金。作為生活來源由失去勞動收入者定期領取。養老金本著國家、集體、個人共同積累的原則積累、運作。當人們年富力強時,所創造財富的一部分被投資于養老金計劃,如美國的401(K)、加拿大的RRSP等,以保證老有所養。加入養老金計劃是最重要的投資手段之一。(商務印書館《英漢證券投資詞典》解釋)

養老制度概述

  目前,我國養老金主要分為兩類:關事業單位人員退休養老金和企業人員退休養老金。二者實行的不同制度,被輿論廣泛稱為養老「雙軌制」,兩者待遇差距巨大,是一種歧視性的制度,在我國已經持續20年。   我國機關事業單位人員退休養老金和企業人員退休養老金,實行兩種截然不同的制度。具體講表現為三個不同:一是統籌的辦法不一樣即企業人員是單位和職工本人按一定標準繳納,機關事業單位的則由財政統一籌資;二是支付的渠道不一樣即企業人員由自籌賬戶上支付,而機關事業單位則由財政統一支付;三是享受的標準不一樣即機關事業單位的養老金標準遠遠高於企業退休人員,目前差距大概是300%~500%。   1991年,《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》 (國發【1991】33號)規定:隨著經濟的發

養老金

  展,逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。1997年,《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發【1997】26號)中更進一步明確:各級人民政府要把社會保險事業納入本地區國民經濟與社會發展計劃,貫徹基本養老保險只能保障退休人員基本生活的原則,為使離退休人員的生活隨著經濟與社會發展不斷得到改善,體現按勞分配原則和地區發展水平及企業經濟效益的差異,各地區和有關部門要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險,同時發揮商業保險的補充作用。   目前,按照國家對基本養老保險制度的總體思路,未來基本養老保險目標替代率確定為58.5%。由此可以看出,今後基本養老金主要目的在於保障廣大退休人員的晚年基本生活。但是同期,機關事業單位仍然沿用財政大包大攬的制度,養老保險替代率確定為90%~107%,而同期企業退休職工,僅為不到40%。極為不公的政策引起了社會廣泛的反對與抗議。   2009年1月28日,《事業單位養老保險制度改革方案》正式下發,人社部要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個試點省市進行事業單位養老保險制度改革試點。如今,方案下發已三年有餘,但事實上,五個試點省市幾無進展。   中共中央、國務院決定,從2009年1月1日起調整企業退休人員基本養老金。這也是自2005年以來連續第5年調整企業退休人員基本養老金水平。中央在當前經濟形勢相當嚴峻的情況下推出這項計劃中的政策措施,顯然有著更深層的意義。在穩定人心,拉動內需,增強信心等方面必然要發揮出不可低估的作用,是特殊形勢下黨和政府更加關注民生、關心弱勢群體的具體體現。此次調整,應是既定決策的細化和按年分步實施的一個環節。到了2010年,中央可能還會對企業退休人員養老金調整工作做出安排。2010年,企業退休人

員平均月養老金將超1200元。   2012年5月2日,國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議,討論通過《社會保障「十二五」規劃綱要》,明文規定十二五的要改革機關事業單位養老保險制度。   這樣一個公認的劃分特殊利益群體的遺留錯誤政策,仍然大張旗鼓的存在著,而且令人看不到消聲滅跡的曙光。隨著時間的推移,公眾對於政府改革的信心,也開始慢慢的持懷疑態度,質疑與強烈要求廢除雙軌制的民眾群體,也越來越大。政府準備用多長時間廢除這樣一個歧視性政策,考驗政府執政為民,維護社會公平的決心,也考驗民眾的耐心。或許,眾多在祖國一線辛勤工作幾十年的企業老同志,期望的是在有生之年,看到雙軌制徹底廢除的曙光,看到自己對祖國建設所付出的貢獻,沒有被遺忘。對於這項改革的徹底性,以及改革的成效,無疑將會是國家民主進步的重要標誌,民眾翹首以盼,歷史也會銘記這一頁。

發展

養老金

  1991年,《國務院關於企業職工養老保險制度改革的決定》(國發[1991]33號)規定:隨著經濟的發展,逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。   1997年,《國務院關於建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》(國發[1997]26號)中更進一步明確:各級人民政府要把社會保險事業納入本地區國民經濟與社會發展計劃,貫徹基本養老保險只能保障退休人員基本生活的原則,為使離退休人員的生活隨著經濟與社會發展不斷得到改善,體現按勞分配原則和地區發展水平及企業經濟效益的差異,各地區和有關部門要在國家政策指導下大力發展企業補充養老保險,同時發揮商業保險的補充作用。   2012年,機關事業單位仍然沿用財政大包大攬的制度,養老保險替代率確定為90%~107%,而同期企業退休職工,僅為不到40%。   目前,按照國家對基本養老保險制度的總體思路,未來基本養老保險目標替代率確定為58.5%。由此可以看出,今後基本養老金主要目的在於保障廣大退休人員的晚年基本生活。

養老金「雙軌制」

  養老金「雙軌制」的退休制度:企業職工實行由企業和職工本人按一定標準繳納的「繳費型」統籌制度;機關和事業單位的退休金則由國家財政統一發放。這種「雙軌制」使得企業退休職工與機關事業單位退休人員在養老金收入上的差距極為不合理。   養老金雙軌制是當今中國社會最大的不公平、不合法政策,違背了社會主義宗旨,從制度上將中國社會劃分了兩個類似封建社會的社會階級,為機關事業單位編製職工規定了達到正常待遇三到五倍的超國民待遇,貶低了企業職工及其他從業者的社會地位與尊嚴,一定程度上激發了社會矛盾,併為青少年的樹立良好的職業理想產生了負面影響。因為機關事業單位不繳納或很少繳納社會保險,直接從國家財政支出養老金,所以從本質上來講,養老金雙軌制是一種歧視性的剝削政策,是以剝削所有納稅人為基礎的。

養老金空賬

概述

養老金

  由於個人賬戶僅僅是一個虛擬賬戶,所以在對養老基金財務的管理上,實行的是混賬管理的辦法,即允許統、賬基金相互調劑使用,以基礎養老金代替基本養老金。沒有做實個人賬戶,就無法割斷統、賬基金之間的聯結,鎖定統籌基金的債務。一些地方為了滿足當期的支付需要,大量動用中人和新人積累的個人賬戶基金,這就造成了個人賬戶的空賬問題。

現狀

  2010年7月14日,中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文在中國和拉美養老金制度國際研討會上透露:中國養老金「空賬」規模大約為1.3萬億元;2004年該數字為7400億元。[1]

評價

  如此「未富先老」的人口結構下,趁「人口紅利」尚未結束、養老壓力還不十分沉重之機,儘快未雨綢繆、早做籌劃,將養老基金抓緊做實做厚,無疑才是上策。否則,等到「人口負債」日漸沉重——撫養比(非勞動年齡人口相對於勞動年齡人口之比)不斷增高,養老虧空已呈尾大不掉之勢時,即使再想「國家兜底」,恐怕也會有「兜不住」之虞——畢竟,所謂「國家兜底」,最終其實還是國民兜底,由每個國民的勞動來補償。倘若老齡化嚴重、勞動人口不足,又如何能「兜底」?[2]

企業養老金計算辦法

  國家特殊津貼獲得者養老金   參加市城鎮企業職工基本養老保險社會統籌的人員,達到國家規定的退休年齡,實際繳費年限(含視同繳費年限,下同)滿15年以上的,按月計發基本養老金。根據最新的養老金計算辦法,職工退休時的養老金由兩部分組成:   養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金

養老金

  個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發月數(50歲為195、55歲為170、60歲為139,不再統一是120了)基礎養老金=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費指數)÷2×繳費年限×1%   注:本人指數化月平均繳費工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費指數   在上述公式中可以看到,在繳費年限相同的情況下,基礎養老金的高低取決於個人的平均繳費指數,個人的平均繳費指數就是自己實際的繳費基數與社會平均工資之比的歷年平均值。低限為0.6,高限為3。因此在養老金的兩項計算中,無論何種情況,繳費基數越高,繳費的年限越長,養老金就會越高。養老金的領取是無限期規定的,只要領取人生存,就可以享受按月領取養老金的待遇,即使個人帳戶養老金已經用完,仍然會繼續按照原標準計發,況且,個人養老金還要逐年根據社會在崗職工的月平均工資的增加而增長。因此,活得越久,就可以領取得越多,相對於交費來說,肯定更加划算。   例如:根據上述公式,假定男職工在60歲退休時,全省上年度在崗職工月平均工資為4000元。   累計繳費年限為15年時,   個人平均繳費基數為0.6時,基礎養老金=(4000元+4000元×0.6)÷2×15×1%=480元   個人平均繳費基數為1.0時,基礎養老金=(4000元+4000元×1.0)÷2×15×1%=600元   個人平均繳費基數為3.0時,基礎養老金=(4000元+4000元×3.0)÷2×15×1%=1200元   累計繳費年限為40年時,   個人平均繳費基數為0.6時,基礎養老金=(4000元+4000元×0.6)÷2×40×1%=1280元   個人平均繳費基數為1.0時,基礎養老金=(4000元+4000元×1.0)÷2×40×1%=1600元   個人平均繳費基數為3.0時,基礎養老金=(4000元+4000元×3.0)÷2×40×1%=3200元   個人養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金=基礎養老金+個人賬戶儲存額÷139

調整方案

  企業退休人員新增養老金

養老金

  2009年全國企業退休人員基本養老金人均將增加110元左右,這是人力資源和社會保障部(下稱人保部)具體落實國務院十項保增長措施的一項重要舉措。人保部有關人士透露,由該部起草的關於提高企業退休人員基本養老金水平的總體方案,已經于2008年11月11日上交國務院。中央促進經濟增長的十項措施中的第八項提出,要「繼續提高企業退休人員基本養老金水平」。   2008年,企業退休人員基本養老金增加了100元。人保部人士表示,並不會大幅度提高2009年的增長水平,養老金人均增加110元,只是一個全國的平均數。企業退休人員養老金的調整是以省為單位,要由各省分別計算各自的養老金增長水平和所需金額,然後上報人保部進行審核。人保部會根據其自己測算的各省數據,與各省上報的數據進行綜合考慮后,確定各省最後的養老金增長水平。   數據顯示,中國政府已經持續多年提高企業退休人員基本養老金水平,企業參保退休人員的月平均養老金已從1995年的321元,提高到2007年的963元。   根據2007年8月1日公布的《國務院關於解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》決定,從2008年到2010年將連續三年繼續提高企業退休人員基本養老金標準。這是繼2005年到2007年,中國政府有計劃的上調企業退休人員養老金之後的第二輪上調。   從2008年1月1日起,全國4200多萬企業退休人員的基本養老金標準再度上調。人均增加10%,為100元左右。2008年至2010年將繼續上調三年,且上調幅度高於前三年,到2010年,全國企業退休人員月人均養老金將超過1200元。   根據2008年中央和地方預算報告的安排,2008年中央財政安排了1263億元用於完善企業職工基本養老保險制度。對於2009年的增幅,全國總工會有關人士表示,這隻是一個平均數,各地養老金調整水平會有所差別。根據2008年各地企業退休人員養老金調待標準,人均增漲最高的省份為北京,每月增長200元,最低為安徽,每月增長55元。

全國統籌

  農民有了養老金   養老保險要儘快實現全國統籌,勞動和社會保障部公布,截至2006年底,全國已有13個省區市實現了養老保險省級統籌;遼寧、安徽等7個省區和新疆生產建設兵團以市級統籌為主;其他省份仍以縣級統籌為主。   多年來,「縣級統籌」給流動人口帶來的種種不便日益明顯———只要不能在一個地區工作、繳費15年以上,將來到了退休年齡就不能享受退休金待遇,參保者就要被清戶處理。但是在當前的市場環境下,將社保賬戶限死在一個地區,與勞動者的流動性特點形成了巨大矛盾。而清戶同樣讓人鬱悶。據全國政協委員倪豪梅透露,在廣東一些地區,農民工退保時,只能退出個人賬戶中個人繳納部分,企業繳納部分被沉澱在當地社會統籌賬戶中。退保使農民工只參保,不受惠,不僅直接損害了農民工享受社會保障的對等權益,而且影響了用人單位的參保積極性。眾所周知,參保人的未來養老支付,是由個人、企業、國家公益保險三個部分共同組成的。從道理上講,即使清戶,也應該把這三塊合計起來退給參保者。如果清戶時只退個人繳費部分,當地政府則不僅侵吞了企業為員工繳納的費用,而且逃避了對參保者未來的「盡養」責任。倪豪梅委員對此概括為「只保不養,企業盡了責任,地方政府得了實惠,農民工丟了權益。」   社保形不成「全國糧票」,原因在於當前還屬多數的以縣級為單位的統籌,不僅財政範圍過小,而且統籌地域又畫地為牢,互不相通。表面上看,這是因為「分灶吃飯」形成的財政單位過小,歸集能力太弱,管理手段跟不上。但是根子還在於民生意識還有差距,對此重視程度尚嫌不夠。中國參保人數逐年擴大,這是政府「民生大餐」的重要部分。但是社保福利如果只是「地方糧票」,只限在當地享用,其含金量肯定大打折扣。因此,建立全國社會養老保險一卡通制度,讓流動人口的保費一旦繳納,就隨人流動、終身擁有、全國通用,應該像重視社保本身價值那樣,當作一項必達目標來追求。

資金管理

  提高基本養老金標準   在大陸,管理養老金等社保基金的組織,一般都是社保局下屬機構,他們集保費徵收、基金管理、投資運作等多種職能于一身,以政企合一的方式運營基金。這種缺乏監督、信息不透明的運營方式,難免暗箱操作、效率低下。更重要的是,對企業年金、養老金的受托人,老百姓除了社保局,別無選擇。可以說,社保局一手壟斷了養老金的管理和運營。在這種情況下,即便養老金實現了市場化運營,也有可能難以真正確保這些錢的安全。   在香港,他們的積金局只是一個監管單位,強積金的管理和運行均由受托公司操作。截至2004年,香港強積金核准受托人就已多達19家,註冊有48個強積金計劃、144個集成信托計劃。這賦予了香港市民充分的選擇權,不但分散了投資風險,也取得了比較理想的回報,促進了市場的優勝劣汰。從香港的經驗來看,養老金市場化運營,是一個非常系統的工程,首先需要一個規範的金融市場、一個公平公正的監管機構和一個透明的法治環境。而這,恰恰是大陸方面需要重點加強的地方。   在基本養老、醫療、失業工傷生育五項社會保險中,最大一部分是基本養老保險。因此,只要基本養老保險資金投資問題可以解決,其他的就沒有什麼大問題。在技術層面上,城鎮五項社會保險基金XX資本市場投資運營,沒有什麼問題。近幾年來,相關部門一直很重視社會保險基金保值增值問題,在不斷研究和嘗試投資渠道,相關草案也在籌劃中,至於何時能有較大動作,仍需要綜合考慮很多因素。 社會保險基金XX資本市場的重要條件之一是,統籌層次提高。因為統籌層次不提高,社保基金的投資方式就無法改革。就現實而言,我國現有2000多個社保統籌單位,也就是有2000多個資金池,很難集中管理運營。社會保險基金要投資資本市場,就必須有全新的制度設計,且必須要考慮道德風險。這是制度性改革,應分清近期和遠期目標,並區分輕重緩急,逐步解決。過渡期內,也需要制定一些特別辦法。   一方面,就提高養老保險統籌層次而言,主要障礙在於社會統籌和個人賬戶相結合的制度中,社會統籌賬戶與外部社會經濟環境的矛盾。另一方面,就投資主體而言,至少應是省一級的投資主體,如果再低,就會過於碎片化。因為即使是同一省份,具體區域的情況也不一樣。   趙學軍:養老金進行市場化投資運營的決策需要政策層的決心和勇氣,問題核心是大家早日就「誰負責中國人的養老」達成共識。   國家能否承擔起未來的養老責任?企業和個人在養老中要擔當怎樣的角色?只有把這些問題思考清楚並加以規劃,我國才能建立起清晰的養老制度體系安排。在確立了主導性制度原則的基礎上,我們才可以在實踐中不斷完善具體的制度設計。   事實上,我國人口老齡化情況日益明顯,就解決養老金長期保值增值以彌補資金缺口的問題而言,歷史留給我們的時間非常有限。根據我國人口出生高峰及目前的人口結構,我們已經沒有太多時間去積累了。我們希望在這個關乎社會穩定、個人福祉的重大問題上,早日看到突破的跡象。   入市乃大勢所趨 主體應是債市   中國證券報:養老金XX資本市場是大勢所趨,你認為養老金進行市場化投資管理的意義何在,應走何種路徑?   鄭秉文:養老金和資本市場是高度契合的。一方面,資本市場貴在長期持有,而不是暫時投機。在發達的、成熟的資本市場中,養老金投資的占比很大。實踐證明,養老金符合長期投資、價值投資的理念。另一方面,未來我國養老金入市[3],一定能極大推動國內資本市場的發展與完善。反過來看,發達的國內資本市場,又能最大程度地保證社會保險基金的保值增值。長期來看,社會保險基金投資資本市場是必然趨勢。   可以預見,養老金入市運營,只要沒有大的全球金融危機或全國性系統危機,就不會有太大問題。即使產生了一定風險,其影響也是暫時性的,可能是當期的賬面浮虧,並不是長期難以挽回的損失。未來經濟恢復了,收益又可以收回來。   趙學軍:大宗養老金長線XX資本市場,主體應XX債券相關市場,這是養老金獲取穩定收益的根本,股票部分應該是提升收益及增值的部分。因此,我國應建立一個結構更加合理的資本市場,這個資本市場包括規模更大的債市和更加優質的股市。   一方面,從國家金融穩定和安全形度考慮,為了吸收由經濟發展模式產生的過量貨幣投放,我們有理由大力發展更加健全的虛擬市場,包括債市、股市,提高直接融資比例,降低社會對銀行信貸的過度依賴;另一方面,現在股市在保護投資者利益的制度安排上仍有很多需要完善的地方,我國投資者客觀上需要大的新興市場,特別是債市。   中國證券報:企業年金和全國社保基金理事會,作為我國整個社會保險資金體系的一部分,這幾年的入市運營對於未來大宗養老金入市有什麼借鑒作用?   趙學軍:成立於2001年的全國社保基金在十年的投資運作過程中取得了驕人成績。截至2010年末,基金資產總額8566.90億元,自成立以來的累計投資收益額2772.60億元,年均投資收益率9.17%,遠超同期2.3%的CPI增幅。作為社保基金委託投資部分的重要責任承擔人,基金公司為實現如此優異的業績作出了重大貢獻。   自2005年規範化運作以來,企業補充養老保險部分 企業年金也取得了優異成績。截至2010年底,企業年金基金規模達2809億元。幾年來,由機構管理的企業年金基金平均投資收益率達11.5%,實現了保值增值。   鄭秉文:這麼多年來,企業年金、全國社保基金理事會的整體投資運營情況良好,是養老金應該入市運營的很好證明,也為其他養老金入市提供了示範樣本。XX資本市場,一方面,可以應對貶值風險;另一方面,保障其安全,擺脫了行政控制和管理,避免了某些利益輸送的情況,最大程度地實現管理的陽光化和市場化。   學習英美模式 以資本市場為依托   中國證券報:你認為資本市場、商業銀行等在我國養老金運營體系中的作用和角色應是怎樣的?   鄭秉文:世界各國的養老金運營模式大致可分為兩類,一類是以歐洲大陸國家為代表的,以商業銀行為主導的管理運營模式,一類是以英美國家為代表的,以信托方式為主導的管理運營模式。就現實情況和可行性來說,我國養老金應走英美模式,只有以資本市場為依托,我國的養老金才有可能做大做活。我覺得,在養老金業務方面,商業銀行也應該發揮作用,但不宜成為主導。   趙學軍:我國需要一個發達的債市來發展長線養老金業務。養老金不應該停留在銀行體系。因為銀行體系的一致性太高,將來它的系統性風險、貸款量等都會對養老金體系造成長期風險。而債市的風險能從價格上體現出來,這跟養老金在全球資本市場中的結構是一致的。   對於基金管理公司而言,養老金XX資本市場,如果能以債市為主體,基金公司將隨之XX債市,基金公司的信用分析等優勢依然能發揮出來。同時,基金公司也有能力幫助養老金獲得股市投資所帶來的部分收益。   經過12年的歷練,基金公司已成長為資產管理行業的最專業的代表,我相信基金行業一定能在未來養老金運營體系中起到中流砥柱的作用。只要政府就養老體系作出戰略性制度安排,基金公司這樣專業的正規部隊就能進行良好的戰略執行。[4]

常識闡述

  1、養老保險繳滿15年後不再繼續繳費,可否申請退休?   不能。從參加工作之日起,就應參加養老保險且需連續繳費。在此期間,只有升學、入伍、判刑、勞教期間不繳費,領取失業救濟金期間也可以選擇不繳費,除此之外, 應按規定連續繳費至法定退休年齡。   2、如何確定養老金領取時間?   退休人員養老金從勞動保障行政部門審批退休的次月起開始領取。企業因各種原因逾期給職工辦理退休,其退休時間以達到法定退休年齡時間為準,基本養老金的計發辦法按達到法定年齡退休時基本養老金的計發辦法執行。因企業原因使退休人員未能按時領取的養老金,由企業負擔。   3、企業退休人員因病或非因工死亡時應享受哪些待遇?   因病或非因工死亡的企業退休人員喪葬補助費按本市上一年度三個月在崗工資一次性發給;如果死亡人員有供養直系親屬,按本市上一年度十個月在崗工資發給一次性救濟費。

八連漲

再次提高

  2012年,國家決定再次提高企業退休人員基本養老金,提高幅度按2011年企業退休人員月人均基本養老金的10%左右確定,全國月人均增加150元左右。2011年全國企業退休人員人均每月基本養老金達到1531元。   自2005年起,國家已連續八年八次提高企業退休人員基本養老金,企業退休人員的總體待遇水平翻了一番。雖然沒有有效的縮小與機關事業單位的巨大待遇差距,兩者的差距仍然在300%~500%之間,但這樣的調整力度在我國已經是空前的,彰顯了中央政府對民生問題、社會分配公平的高度重視,體現了政府沒有忘記企業職工為祖國發展所作出的巨大貢獻。

上漲意義

  「養老金八連漲」是讓退休人員共享改革發展的成果的重要政策。企業退休人員曾經是我國社會建設的中堅力量,為我國社會發展、經濟增長、國家富強貢獻出了自己的力量。連續上調企業退休人員基本養老金讓他們更加充分地共享改革發展的成果。   「養老金八連漲」是讓勞動者生活得更有尊嚴的物質保證。物價上漲使人們現有收入的實際購買力下降。連續上調企業退休人員基本養老金讓退休人員生活質量更高,活得更有尊嚴。   「養老金八連漲」是促進社會分配更加公平合理的關鍵舉措。長期以來,企業退休人員退休金一直大幅落後于機關事業單位退休人員。連續上調企業退休人員基本養老金一定程度上緩解了養老「雙軌制」所造成的利益衝突,有利於和諧社會的構建。   「養老金八連漲」是擴大內需的先決條件。近年來,內需不足問題制約著我國經濟結構調整和科學發展的步伐。只有「老有所養」才能有安心消費,連續上調企業退休人員基本養老金正是要把擴大內需戰略真正落到實處。[5]

美國退休金計劃的特點

  事實上所有私人退休金計劃都符合聯邦政府規定的可以得到優惠稅收待遇的項目的要求。有利稅率表現在三個方面:1.在一定限度內,公司的退休金支出是可減免課稅的;2.退休金基金的投資收入是免稅的;3.不在僱員掙得退休津貼時收稅,只在退休津貼發放到退休工人手中時才收稅。為了保證這些有利稅率的實施,退休金計劃收益不可以向高收入的職員傾斜;人們必須通過有組織的基金來履行退休金計劃的支付義務。(關於這點以及其他一些由來已久的特點的更多細節參見McGill和Grubbs)收益由退休金計劃設立的公式來計算。有兩種基本的退休金計劃種類,指定繳納型和指定收益型。

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